雷達財經(jīng)出品 文|李亦輝 編|深海

“大股東有干預(yù)公司經(jīng)營管理，財務(wù)不獨立；已無法正常履行財務(wù)總監(jiān)職責(zé)，不能做到勤勉盡責(zé)，有些業(yè)務(wù)無法確定真?zhèn)涡浴！必攧?wù)總監(jiān)程靜留下一份聲明，拒簽?zāi)陥螅艘欢取笆?lián)”，福成股份近期受到監(jiān)管機構(gòu)及投資者關(guān)注。

盡管公司后續(xù)和財務(wù)總監(jiān)深入溝通，并暫時示消除了無法保證公司定期報告真實、準(zhǔn)確和完整所存在的障礙，補簽了相關(guān)確認(rèn)意見，但上交所一針見血的指出，公司在內(nèi)部控制、財務(wù)管理等方面可能存在重大問題。

有評論稱，從公開信息來看，程靜的行為更像是一名半公開的“吹哨人”。盡管未向有關(guān)部門舉報，但客觀來看正是因為她拒絕在年報上簽字，才將相關(guān)問題暴露于公眾視野之中，并引來監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)注。

而被程靜指控干預(yù)上市公司經(jīng)營的李福成，2022年1月28日被披露因受賄罪，被河北省衡水市冀州區(qū)人民法院判處有期徒刑三年，緩刑五年，退繳違法所得3000萬元、行賄款600萬元。

5月17日，河北證監(jiān)局向李福成下發(fā)了行政監(jiān)管措施事先告知書。其中，河北證監(jiān)局?jǐn)M對李福成采取責(zé)令改正、認(rèn)定為不適當(dāng)人選的行政監(jiān)管措施，自決定書作出之日起60個月內(nèi)不得擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員職務(wù)或?qū)嶋H履行上述職務(wù)，并記入證券期貨市場誠信檔案。

插手經(jīng)營、CFO拒簽?zāi)陥?/span>

回復(fù)上交所關(guān)注函時，福成股份透露了財務(wù)總監(jiān)“失聯(lián)”細(xì)節(jié)和拒簽?zāi)陥蟮脑颉?/span>

4月27日晚7點左右，公司董秘鄧重輝跑步結(jié)束回到公司，發(fā)現(xiàn)桌上突然放置了一份有程靜簽名的紙質(zhì)文件，而財務(wù)總監(jiān)程靜則自此失聯(lián)。

程靜在聲明中表示，由于近一年來公司生產(chǎn)經(jīng)營管理受到大股東影響非常嚴(yán)重，對上市獨立性、財務(wù)工作正常獨立履行影響十分巨大，“本人已無法正常履行財務(wù)總監(jiān)職責(zé)，不能做到勤勉盡責(zé)，不能獨立行使財務(wù)系統(tǒng)管理的管理職能。”

因此，聲明拒絕簽署確認(rèn)2021年年度報告、2022年一季度報告，具體情況將向證監(jiān)會等上級監(jiān)管機構(gòu)的后續(xù)調(diào)查中如實上報。

福成股份公告稱，留下一紙文件后程靜處于失聯(lián)狀態(tài)，“電話關(guān)機、微信語音及信息不應(yīng)答、到訪其家庭住址無回應(yīng)”。

4月29日是公司披露年報的最后時間，當(dāng)天上午10時左右，監(jiān)事李建強等人隨即向三河市公安局報警，不過很快與程靜取得聯(lián)系。

根據(jù)對上交所監(jiān)管工作函的回復(fù)公告，程靜拒簽?zāi)陥蟮氖掠蔀椋瑢徸h年報前，尚存在一項對于公司定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)有較大影響的經(jīng)營活動（2021年活牛采購）尚未核實清楚。

原來養(yǎng)牛起家的福成，于2021年決定重新恢復(fù)公司畜牧及屠宰業(yè)務(wù)，當(dāng)年5月開始大量采購活牛。不過許多采購人員是向公司大股東福成集團借調(diào)而來，這些采購人員“因是從大股東借調(diào)，比較強勢”，7月份牛就陸續(xù)到場，但報銷時卻沒有提供完整的原始憑證。

公司會計人員只好先付款再要求采購人員隨后補齊采購資料及原始憑證，為此支出超1.6億元的采購資金。至2021年年度報告編制期間，財務(wù)總監(jiān)還持續(xù)在提出要求補齊買牛憑證的問題，直到公司準(zhǔn)備披露 2021 年年度報告前一天，問題仍未解決。

程靜認(rèn)為，在公司未核實清楚采購資料及原始憑證前，存在采購價格不真實和生物資產(chǎn)成本虛高的風(fēng)險，對公司定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)影響不小。

此外，公司實際控制人李福成還存在未按程序參與公司財務(wù)管理等問題，影響上市公司財務(wù)獨立性。

據(jù)公告，從2021年9月8日起，福成股份的資金審批大權(quán)逐漸被大股東福成集團安排的人員所把持，包括福成集團副總經(jīng)理、福成集團財務(wù)部總經(jīng)理、李福成都曾在上市公司付款審批單簽過字，集團人員審批通過后上市公司資金中心方能付款。

今年3月10日，李福成還要求將上市公司四個分公司的付款從公司財務(wù)管理系統(tǒng)資金中心剝離，由新上任的分公司負(fù)責(zé)人主管財務(wù)工作。上述決策并未經(jīng)過上市公司管理程序。

4月21日，公司會計和出納被要求出具保證書，一切付款必須通過福成集團財務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，上市公司財務(wù)總監(jiān)沒有簽字權(quán)，只負(fù)責(zé)合并報表。

對于這些問題，在財務(wù)總監(jiān)拒簽?zāi)陥蠛螅３晒煞葸M行了一系列整改。5月初緊急召回通常半年才回來一次的買牛采購人員，花費了幾天時間核實了相關(guān)資料補齊憑證。

同時，李福成還親自出具了《關(guān)于作為實際控制人規(guī)范參與河北福成食品股份有限公司運作的承諾》，承諾作為公司實際控制人規(guī)范參與上市公司的運作。

5月9日，鑒于無法獨立履職的事項消除，程靜對福成股份兩份財報補簽了確認(rèn)意見。

不過，福成股份目前仍存在內(nèi)控薄弱的問題。經(jīng)公司自查，作為內(nèi)部控制的重要監(jiān)督環(huán)節(jié)，對內(nèi)控審計工作缺乏足夠重視，缺乏足夠人員力量開展全公司的內(nèi)控審計工作；以及活牛采購業(yè)務(wù)流程存在內(nèi)部控制問題，可能導(dǎo)致采購資金受損或采購成本虛高。

5月17日，河北證監(jiān)局向李福成下發(fā)了行政監(jiān)管措施事先告知書，告知書顯示，李福成作為福成股份實際控制人，未能有效維護上市公司獨立性，對市場造成惡劣影響。根據(jù)《證券法》第一百七十條第二款等規(guī)定，我局?jǐn)M對你采取責(zé)令改正、認(rèn)定為不適當(dāng)人選的行政監(jiān)管措施，自決定書作出之日起60個月內(nèi)不得擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員職務(wù)或?qū)嶋H履行上述職務(wù)，并記入證券期貨市場誠信檔案。

程靜也被監(jiān)管。河北證監(jiān)局指出，程靜作為上市公司高級管理人員，未履行在定期報告上簽署書面確認(rèn)意見的法定義務(wù)，違反法律規(guī)定，違背職業(yè)操守，嚴(yán)重失職，對市場造成惡劣影響。根據(jù)《證券法》第一百七十條第二款、《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條等規(guī)定，我局?jǐn)M對你采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施，自決定書作出之日起36 個月內(nèi)不得擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員職務(wù)或?qū)嶋H履行上述職務(wù)，并記入證券期貨市場誠信檔案。

河北證監(jiān)局還表示，公司實際控制人李福成違規(guī)干預(yù)上市公司生產(chǎn)經(jīng)營管理及財務(wù)、會計活動，上市公司與控股股東、實際控制人未能實行財務(wù)分開、業(yè)務(wù)獨立，反映出你公司在公司治理和內(nèi)部控制獨立性上存在重大缺陷，但公司在2021年年度報告和《2021年度內(nèi)部控制評價報告》中未如實披露。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(以下簡稱《辦法》)第三條第一款的規(guī)定。公司董事長兼總經(jīng)理李良、董事會秘書鄧重輝違反《辦法》第四條規(guī)定，按照《辦法》第五十一條第一款的規(guī)定，對上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。河北證監(jiān)局決定對公司及李良、鄧重輝采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并將相關(guān)違規(guī)行為記入誠信檔案。

福成股份營收規(guī)模不及6年前

資料顯示，地處燕郊的福成集團，主要業(yè)務(wù)涵蓋肉牛養(yǎng)殖屠宰、食品加工、殯葬以及發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)等方面。

2004年，福成集團控股子公司福成股份在上交所掛牌上市。上市前期，福成股份主業(yè)為畜牧養(yǎng)殖屠宰及食品加工，2013年完成對福成餐飲的并購重組后主業(yè)增加了餐飲服務(wù)。

2014年，公司再次對大股東旗下寶塔陵園實施并購，業(yè)務(wù)內(nèi)容中增加了經(jīng)營性墓地。至此公司將業(yè)務(wù)拓展至畜牧養(yǎng)殖及屠宰、食品加工行業(yè)，餐飲服務(wù)行業(yè)，殯葬服務(wù)等行業(yè)。

不過最近幾年，公司的養(yǎng)牛、餐飲事業(yè)波動較大，營收規(guī)模處于原地踏步狀態(tài)。

同花順iFinD數(shù)據(jù)顯示，2015年至2020年公司營收依次為13.44億元、13.71億元、13.61億元、14.54億元、14.47億元和10.86億元，歸母凈利潤分別為1.66億元、1.85億元、1.57億元、1.6億元、2.1億元和1.21億元。

2021年，福成股份實現(xiàn)營業(yè)收入12.69億元，同比增長16.77%；實現(xiàn)凈利潤1.50億元，同比增長24.49%，營收和利潤規(guī)模仍不及2015年的水平。

從收入構(gòu)成來看，畜牧業(yè)是福成股份目前主要營收來源，餐飲業(yè)和殯葬業(yè)營收規(guī)模近年來逐漸走低。但占營收大頭的畜牧業(yè)利潤率較低，2021年公司畜牧業(yè)貢獻收入8.85億元，占總收入比例為69.78%，毛利率為17.82%，營業(yè)利潤僅為1.58億元。

同期，公司殯葬業(yè)務(wù)營收為1.33億元，營收占比10%，毛利率高達87.36%，營業(yè)利潤也達到1.16億元。自2016年有記錄以來，該業(yè)務(wù)的毛利率一直維持在80%以上。

或許是看好殯葬生意的良好盈利能力，2018年，福成股份宣布斥資完5.8億元成對天德福地陵園有限責(zé)任公司（下稱“天德福地”）60%股權(quán)的收購，這是一家在湖南韶山范圍內(nèi)的經(jīng)營性公墓。

不過這次擴張并未給公司帶來業(yè)績增量，反而成為負(fù)累。

2019年，天德福地虧損1182.42萬元，未完成協(xié)議中約定的業(yè)績承諾。根據(jù)約定應(yīng)補償給福成股份3679.16萬元，最后由原股東以股權(quán)補償方式向公司進行補償，福成股份對天德福地陵園的持股比例由60%變更為80%。

2020年8月，福成股份委派的審計機構(gòu)發(fā)現(xiàn)天德福地原股東存在未披露的補充協(xié)議現(xiàn)象，并存在大額或有負(fù)債。因此公司向三河市公安局進行報案，該案還在偵查過程中。

2021年10月，天德福地又因為非法吸收公眾存款被韶山市公安局立案偵查。

最新年報稱，公司已委派專業(yè)人員協(xié)助天德福地董事長曾攀峰開展經(jīng)營，穩(wěn)定員工團隊，積極拓展市場，努力維持正常經(jīng)營狀態(tài)。

不過，天德福地在2020年扣非凈利潤580.34萬元，根據(jù)約定應(yīng)補償給公司的金額為3519.32萬元。2021天德福地再度虧損711.64萬元，需要補償4245.82萬元。

目前，公司雖已仲裁成功，但至今未收到對方任何形式的補償。

數(shù)罪并罰，李福成被判有期徒刑3年

作為福成集團掌舵者李福成，被人稱為“燕郊李嘉誠”“燕郊首富”，同時也充滿爭議。

公開資料顯示，現(xiàn)年75歲的李福成早年因為家庭不富裕，只讀了三年書就輟學(xué)下地放牛，走街串巷的賣香油。

1987年，41歲的李福成貸款5000元創(chuàng)辦了福成集團的前身三河興隆莊福成養(yǎng)牛場。至1996年底，該養(yǎng)牛場已具備規(guī)模，固定資產(chǎn)達到5000萬元。在此期間，李福成還被農(nóng)業(yè)部授予“全國養(yǎng)牛狀元”的稱號。

畜牧業(yè)生意越做越大，2002年左右，李福成又瞄準(zhǔn)了房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，在燕郊專為“北漂一族”蓋房，其一手打造的“上上城”項目聲名遠(yuǎn)揚，為李福成贏得了“李半城”的稱號。

2014年8月，李福成宣布辭去上市公司福成股份所有職務(wù)，交由其子李高生接管。

胡潤百富榜顯示，2017年，李福成家族身家67億元，2021年這個數(shù)字仍有36億元。

名義上來看，年逾七旬的李福成已經(jīng)不在上市公司擔(dān)任董事和其他任何職務(wù)。但據(jù)公告，實際上他卻存在未按照公司程序制度直接參與公司重大決策、經(jīng)營管理和人事任免的情形。

比如李福成親自安排集團及其他人員從外部進行種牛采購，以股東名義給采購人員借支備用金進行擔(dān)保；參與指導(dǎo)公司養(yǎng)牛業(yè)務(wù)規(guī)劃和實際養(yǎng)牛過程；前期篩選上市公司重要管理人員，此后由上市公司按程序聘任；以及安排集團人員“架空”財務(wù)總監(jiān)。

除了插手上市公司經(jīng)營，圍繞李福成的負(fù)面新聞也不少。

據(jù)鳳凰網(wǎng)財經(jīng)，2014年至2016年，河北官場發(fā)生地震，均被指與燕郊房地產(chǎn)有著密切的關(guān)聯(lián)。關(guān)于李福成家族涉黑、暴力拆遷等負(fù)面新聞也在網(wǎng)上不時出現(xiàn)。

公告顯示，2018年2月至8月期間，李福成給公司員工張明玉、李軍提供了5143萬元買賣自家股票，兩人合計買入514.56萬股。在此期間，張明玉通過幾次短線交易，買賣福成股份共獲利21.33萬元，李軍的持股數(shù)量則一直未發(fā)生變化。

2021年7月，因上述短線交易涉嫌違反證券法律法規(guī)，李福成被河北證監(jiān)局給予警告，并罰款8萬元。

2022年1月29日，福成股份發(fā)布公告，公司實控人之一李福成收到來自河北省衡水市冀州區(qū)人民法院的刑事判決書。李福成犯非國家工作人員受賄罪，免予刑事處罰；犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑2年11個月，并處罰金五十萬元；犯單位行賄罪，判處有期徒刑1年8個月。

法院判決，數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑三年，緩期五年，并處罰金50萬元。同時，退繳的違法所得3000萬元、行賄款600萬元，由扣押機關(guān)上繳國庫。

目前，福成股份已進入第三代接班人掌權(quán)時代，李高生之子李良已接替其父出任福成股份董事長。而作為打江山者李福成，目睹公司的發(fā)展難題，似乎很難真正放手。