作者/李非林?來源/債市觀察

又丟一重量級客戶，普華永道（即PwC，羅兵咸永道與普華永道中天合并簡稱“普華永道”）最近著實體驗了一把過山車的滋味。

5月27日招商銀行發公告稱，將聘用安永為2024年財報的審計機構，原本去年9月招商銀行就已經公告了將改聘會計所為普華永道，現在看來煮熟的鴨子飛了。

自恒大爆雷以來，普華永道就風波不斷，此前有媒體報道，恒大的清算人正在準備起訴普華永道，沒過多久普華永道就因網絡盛傳的舉報信遭香港會財局調查，調查結果還未出爐，又接連被幾家大客戶取消訂單。

其實丟大客戶的同時，普華永道近日也接到了兩個新訂單，這仿佛給普華永道打上了一劑強心針。但這劑強心針能幫普華永道撐多久，暫未可知。接下來普華永道究竟何去何從，也將分外牽動市場目光。

01

兩個千萬訂單飛了！

5月27日，招商銀行發布公告稱德勤已連續提供8年審計服務，達到財政部規定的最長連續聘用年限，故改聘安永為2024年度審計機構。

但其實在2023年9月26日，招商銀行還稱擬改聘普華永道為2024年度審計機構。至于最終為何沒和普華永道合作，招商銀行并未在此次公告中提及。

據招商銀行此前公告，其將支付給普華永道的2024年度財報審計費為2750萬元。這在普華永道的100多家客戶中，也是比較大的客戶了。

來源：招商銀行公告

不只招商銀行，還有一家大型央企也在近日宣布取消和普華永道的合作。

5月25日，中國中鐵股份有限公司（簡稱“中國中鐵”）宣布取消和普華永道的合作，改聘德勤為2024財報審計機構。

對于變更理由，中國中鐵稱考慮到現有業務狀況、發展需求及整體審計需要，綜合考慮德勤的執業情況、審計質量、服務水平及收費等情況。

來源：中國中鐵公告

據中國中鐵2023年度財報顯示，其支付給普華永道的審計費為3710萬元。不過更換為德勤后，2024年審計費用為2500萬元，下降了1210萬元。中國中鐵補充解釋稱，由于審計服務范圍調整，2024 年財報審計費用不含子公司審計費，因此有所下降。

事實上，除招商銀行、中國中鐵取消合作外，據自媒體“YCY會計行業觀察”統計，普華永道中天審計2023年報的107家A股上市公司中，還有如東鵬飲料（605499.SH），青島港（601298.SH），粵電力A（000539.SZ），邁瑞醫療（330760.SZ），滬硅產業（688126.SH）等12家公司，接連改聘了其他會計所。

而東鵬飲料給出的改聘理由是鑒于普華永道近期相關事項尚待進一步核實，基于審慎原則而取消，這理由給的也很直白了。值得注意的是，普華永道今年以來丟的客戶訂單額已超1.5億元。

圖源：自媒體“YCY會計行業觀察”

02

丟單子的同時，接了兩個單子

5月23日招商局中國基金有限公司（0133.HK 簡稱“招商局中國基金”）發布公告，稱將聘任羅兵咸永道為新的審計機構，不過要等股東大會批準后，再生效。

圖源：公司公告

此前招商局中國基金聘用的審計機構是同為“四大國際會計師事務所”之一的——德勤?關黃陳方會計師行（簡稱“德勤”）。招商局中國基金稱，德勤已經任期超20年，更換審計機構有助其外部審計更為獨立、客觀及有效益，并將符合公司及其股東的整體最佳利益。

公開資料顯示，招商局中國基金是一家在港交所上市的投資公司，于1993年開始投資業務，投資領域涵蓋金融服務、文化傳媒、消費、資訊科技、制造、能源資源、醫藥等行業。招商局中國基金的大股東可謂實力雄厚，招商局中國基金隸屬于招商系，背靠招商局集團有限公司（簡稱“招商局集團”）。

招商局集團創立于1872年，前身為輪船招商總局，總部位于香港，是在香港成立運營最早的中資企業之一，旗下擁有金融企業8家，涵蓋銀行、證券、保險和保險經紀、基金和基金管理等四大領域。是央企僅有的12家“6A”級企業之一，亦被列為香港四大中資企業之一。2023年，招商局集團全年營收為4475.45億元，歸母凈利潤582.05億元、總資產約2.81萬億元。

值得注意的是，招商局集團也是普華永道今年新簽的大客戶。2月2日，招商局集團發布變動審計機構的公告，稱將2024年財報審計機構從德勤變更為普華永道中天。

圖源：罐頭圖庫

普華永道今年以來風波持續不斷，招商局中國基金為何在現在這個階段選擇和普華永道合作？據“南都周刊”報道，招商局中國基金暫未做回應，普華永道則稱“不便對客戶相關事宜發表評論”。

事實上，這不是近期普華永道新接的唯一一單。同樣是5月23日，梅賽德斯—奔馳租賃有限公司（簡稱“奔馳租賃”）公告，將財報的審計機構從畢馬威變更為普華永道中天，奔馳租賃給出的變更理由也比較官方，稱提高審計客觀公正性、獨立性。

但奔馳租賃同時強調，普華永道中天近一年不存在被監管立案調查或行政處罰等影響它執業的情形。

不過，普華永道在風波漩渦中迎來重要客戶簽單，是否能讓其受損的聲譽、業務回血呢？恐怕要等監管部門調查結果出來后才能見分曉。

03

傳中國區業務將暫停

普華永道緊急回應

其實，隨著恒大事件發酵，普華永道已經陷入漩渦很久了。

4月中旬，一則題為《是誰把普華永道帶入恒大這個火坑的？》的舉報信在市場炸開了鍋。因舉報信傳聞甚囂塵上，引發了香港會計及財務匯報局（簡稱“香港會財局”）關注，遂就該舉報信的相關內容展開調查。

但調查結果還沒出爐，又有普華永道中國業務將被暫停的消息在坊間瘋傳。對此，普華永道在5月10日深夜緊急發布聲明稱，社交平臺傳播的關于普華永道的消息均為虛假信息，并非來自內部官方渠道，而普華永道的商標是被未經授權盜用。

圖源：普華永道中天官微

在此風波之前的2月份，據媒體報道，中國恒大的清算人（安邁顧問有限公司杜艾迪（Edward Simon Middleton）先生和黃詠詩女士）正在準備起訴恒大的審計機構——普華永道。

這也是新“清盤人”上任以來，做的最震動市場的舉措。據媒體報道，杜艾迪和黃詠詩已與至少兩家律師事務所進行了初步溝通，探討起訴的可能性。

圖源：罐頭圖庫

恒大自2009在香港上市以來，一直由普華永道負責審計工作。恒大每年發財報均需取得普華永道的審計意見，而在丑聞曝光前，普華永道每年給恒大出具的都是無保留意見書，認為恒大的財務報表是真實、可信。

外界普遍認為，普華永道在對恒大進行審計時存在失職行為，導致恒大的債務危機長期被掩蓋，誤導了眾多投資者。

據房地產行業媒體觀點網援引消息人士觀點稱，索償需清盤人證明普華永道有失誤引發債權人受損。目前的情況是“清盤人”是在采取措施，保護他們向審計機構提出索賠的權力。

其提到，過去10年，作為債權人收回款項方式之一，起訴審計機構已是常態。根據香港法律，清盤人通常可在涉嫌不當行為發生后6年內提起訴訟。

圖源：罐頭圖庫

如果恒大清盤人最終起訴普華永道，這會是普華永道近年來在全球范圍內遇到的最棘手的聲譽危機。

以史為鑒，23年前，美國的安然公司被曝出財務造假，聲名狼藉。而其審計機構安達信會計師事務所也因此倒閉。值得注意的是，安達信與普華永道，均是擁有超過80年歷史的國際知名審計機構，然而安然丑聞拖垮了安達信，某種程度上可以說，普華永道是“安然事件”的受益者，從安達信流失的客戶、人才、資金，不少都流入了普華永道。

但歷史驚人的相似，23年后，當年的受益者普華永道也遇到了類似安達信當年的聲譽危機。

而針對普華永道中國業務或被暫停的消息，有脈脈用戶表示，“此次事件讓其面臨巨大的經濟損失和聲譽損失”，而從前述幾家公司與其取消續約來看，恒大財務造假案的余波還在持續，目前普華永道的業務正在受到影響。

圖源：脈脈

如今監管調查結果還未出爐，普華永道也正經歷棘手的聲譽危機，業務端一邊接二連三丟單，一邊又有新客戶給單子，你怎么看這種現象呢？歡迎評論區留言討論。