來源|雪山財(cái)金

江蘇萬林現(xiàn)代物流股份有限公司（下稱“萬林物流”，證券代碼603117）新老實(shí)控人的交鋒，又有新進(jìn)展。

繼前實(shí)控人黃保忠被指控盜取上市公司數(shù)億資金之后，萬林公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)一樁虛假合同詐騙案，與黃保忠也有關(guān)聯(lián)。

據(jù)萬林公司內(nèi)部知情人士爆料，“萬林公司內(nèi)部又現(xiàn)造假案——黃保忠等人在執(zhí)掌萬林公司期間，與上海中貝國際貿(mào)易有限公司（下稱“中貝公司”）勾結(jié)，指使下屬全資子公司靖江盈利港務(wù)有限公司（下稱“港務(wù)公司”）與中貝公司簽署十多份虛假《銷售合同》，并以虛構(gòu)入庫記錄的方式侵占公司資金，合同金額高達(dá)4865961.42元。”

目前，靖江市公安局已經(jīng)就上述職務(wù)侵占案立案。

▲警方的立案決定書。

事實(shí)上，萬林公司在黃保忠時(shí)期，遺留下巨額壞賬。以虛構(gòu)合同的手段，從上市公司套取出大量貨物墊付款，這一招似乎屢試不爽。

從裕林國際木業(yè)有限公司的外匯騙購案，到這次新發(fā)現(xiàn)的中貝公司的虛假銷售合同案，黃保忠疑似將上市公司當(dāng)“提款機(jī)”，“掏空”上市公司，將一個(gè)“爛殼”留給新實(shí)控人。

被指制造虛假銷售合同，

轉(zhuǎn)移數(shù)百萬資金

通過與前述知情人士的交流，萬林公司此次虛假銷售合同案的過程得到大致還原。

據(jù)透露，自2019年2月至2021年7月，時(shí)任港務(wù)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理（同時(shí)任萬林公司財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理）的朱勇，攜中貝公司已用印的《銷售合同》文本及相應(yīng)單據(jù)，聯(lián)系時(shí)任港務(wù)公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理朱琰靜，稱萬林公司有需對(duì)外支付的費(fèi)用，要從港務(wù)公司賬面向中貝公司支付。朱勇要求朱琰靜在港務(wù)公司沒有真實(shí)交易、沒有實(shí)際貨物進(jìn)出的情況下，進(jìn)行合同及付款審批、辦理入庫。朱琰靜得到時(shí)任港務(wù)公司總經(jīng)理黃智華的批復(fù)同意。

此后，朱琰靜指示朱漢超安排人員辦理“請(qǐng)購”及《銷售合同》用印、付款審批手續(xù)，同時(shí)在庫存管理系統(tǒng)中完成入庫。相關(guān)人員朱漢超、黃璽、周璐、王玉春等在有關(guān)審批或單據(jù)上簽字，港務(wù)公司行政部門亦在合同審批流程齊全的情況下在《銷售合同》上蓋章，向中貝公司實(shí)際匯付了相應(yīng)款項(xiàng)。

上述流程中，經(jīng)辦人員均表示清楚知曉這些合同并非真實(shí)交易，只是因受朱勇指令而按照公司管理流程進(jìn)行相關(guān)操作。其中，部分合同的付款審批流程還附有時(shí)任港務(wù)公司法定代表人、董事長黃保忠簽字的《報(bào)銷單》。

▲萬林物流子公司相關(guān)人員任職情況。

值得注意的是，交易過程中，中貝公司是否承擔(dān)了黃保忠“套利馬甲”的角色？

中貝公司與萬林公司的工作人員，還存在交叉任職的情況。例如，中貝公司旗下海南貝銳投資有限公司的實(shí)控人張勇（持股90%），當(dāng)時(shí)任職于萬林公司旗下上海邁林國際貿(mào)易有限公司。

對(duì)于制造虛假銷售合同的行為，一位熟悉公司法的律師指出：“朱勇、黃保忠等公司內(nèi)部人員及中貝公司的共謀侵占公司資金行為，不僅違反了公司的財(cái)務(wù)管理制度，也觸犯了法律，涉嫌職務(wù)侵占等罪名。根據(jù)《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》第七十六條〔職務(wù)侵占案（刑法第二百七十一條第一款）〕規(guī)定：‘公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額在三萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。’”

偽造銷售合同，

前實(shí)控人還涉外匯騙購案

在虛假銷售合同案曝光前，據(jù)媒體報(bào)道，黃保忠還涉嫌參與一起復(fù)雜的外匯騙購案。

2017年6月，黃保忠主導(dǎo)萬林公司以近3億人民幣收購許杰、鄒勤持有的裕林國際木業(yè)有限公司的55%股權(quán)，間接控股加蓬四家林業(yè)公司。

▲裕林國際木業(yè)有限公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

相關(guān)證據(jù)顯示，自2017年起，許杰、鄒勤、黃保忠、沈簡文等人虛構(gòu)（經(jīng)法庭審理確認(rèn)）案值8000多萬的木材進(jìn)出口合同，利用裕林國際子公司旗下利通（香港）發(fā)展有限公司上海分公司這一代理平臺(tái)，以萬林公司旗下上海邁林國際貿(mào)易有限公司墊付木材采購款的形式，將國內(nèi)資金轉(zhuǎn)移至國外，流入加蓬四家林業(yè)公司。

其行為可能涉嫌利用虛假進(jìn)出口合同騙購?fù)鈪R罪，相關(guān)案件已于2023年10月26日被上海徐匯公安機(jī)關(guān)立案偵查。

由于涉及兩任實(shí)控人之間的持續(xù)法律訴訟，以及墊付貨款疑云等問題，嚴(yán)重影響了公司的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性，ST萬林連續(xù)被兩家審計(jì)公司出具“非標(biāo)”審計(jì)意見，2022年被交易所實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示（戴帽ST）。

而新任實(shí)控人及一致行動(dòng)人自掏3億元回購股票，并提供資金用以解決關(guān)聯(lián)方對(duì)上市公司的經(jīng)營性資金占用問題，萬林公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)逐步改善。7月15日，ST萬林發(fā)布的業(yè)績預(yù)告顯示，2024年上半年實(shí)現(xiàn)凈利潤1600萬元-2000萬元，同比扭虧為盈。7月30日開市起，公司股票撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示，由“ST萬林”變更為“萬林物流”。萬林物流也被一些股民譽(yù)為“中國A股良心企業(yè)”。

此次萬林公司歷史遺留資金漏洞的曝光，也為相關(guān)企業(yè)敲響了公司治理和監(jiān)管的警鐘。

今年以來，上層的嚴(yán)監(jiān)管信號(hào)持續(xù)釋放。5月15日，證監(jiān)會(huì)主席吳清在2024年“5·15全國投資者保護(hù)宣傳日”活動(dòng)上致辭時(shí)表示，欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假、內(nèi)幕交易、操縱市場等違法犯罪行為是資本市場的毒瘤，嚴(yán)重侵害投資者合法權(quán)益。

據(jù)知情人爆料，萬林物流前實(shí)控人黃保忠的連續(xù)多年巨額造假行為，已在投資者群體中激起憤慨，并向相關(guān)部門舉報(bào)要求徹查此事。此前，黃保忠涉嫌多起違法犯罪行為也被上海徐匯等多地公安機(jī)關(guān)立案調(diào)查，不過，截至目前，尚未有證據(jù)表明，黃保忠接受到任何實(shí)質(zhì)性地調(diào)查和追責(zé)。

有投資者呼吁，希望有關(guān)部門對(duì)相關(guān)違法犯罪一查到底，維護(hù)資本市場的公平與公正，切實(shí)保護(hù)投資者的利益。